Serbest meslek makbuzu hesaplama
Serbest meslek makbuzu, elde edilen kazancı vergilendirmek için kullanılan bir belgedir. Türkiye Cumhuriyeti’nde her vatandaş elde ettiği kazançtan belirli bir oranda vergi ödemekle mükelleftir. Serbest meslek makbuzu da serbest meslek erbaplarının vergilendirme süreçlerini daha iyi bir şekilde yönetmeleri için oluşturulur. Avukatlar, mali müşavirler, danışmanlar ya da sanatçılar gibi serbest meslek sahipleri tarafından düzenlenir. Bu belge, hizmeti veren kişinin elde ettiği gelir üzerinden vergi yükümlülüklerini yerine getirmesine ve kazançlarının yasal olarak kayda alınmasına olanak tanır. İçeriğin devamını inceleyerek serbest meslek makbuzu hesaplaması hakkında bilgi edinebilir, siz de ödemeniz gereken vergiyi kolayca hesaplayabilirsiniz.
Serbest meslek makbuzu hesaplama
Serbest meslek makbuzu hesaplama işlemini pratik bir şekilde gerçekleştirebilirsiniz. TÜRMOB’un resmi internet sitesindeki araç, bu konuda size yardımcı olabilir. Genel olarak araçtaki bilgiler şu şekildedir:
- İlk önce “hesap türü” alanını doldurmalısınız. Bu alanda “tahsil edilenden”, “brütten nete” ve “netten brüte” olmak üzere üç farklı alan vardır.
- Tahsil edilenden hesap türünde, müşteriden alınan tutar üzerinden geriye doğru bir hesaplama yapılır. Tahsil edilen tutarın içinde hem KDV hem de gelir vergisi bulunur.
- Brütten nete türünde ise vergiler düşüldükten sonra net kazanç hesaplanır.
- Netten brüte hesaplama türünde, serbest meslek erbabı eline geçmesini istediği tutarı belirler. Bu tutar üzerinden geriye doğru vergiler eklenerek brüt tutar hesaplanır.
- Hesap türünü seçtikten sonra “KDV tevkifatı” alanını doldurmalısınız. KDV tevkifatı, KDV’nin tamamının ya da bir kısmının alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine ödenmesi işlemidir. Normalde KDV satıcı tarafından tahsil edilse de bazı durumlarda vergi yükümlülüğünün hem alıcı hem de satıcı arasında dağılması gerekebilir.
- Ardından tutarı belirlemelisiniz.
- Tutar sonrasında işin türünü girmelisiniz. Farklı iş türleri arasından sizin türünüzü bulduktan sonra hesaplama işlemine geçebilirsiniz.
- Hesaplama işlemi sonrasında net tutar, KDV oranı ya da gelir vergisi tevkifatı gibi bilgilere kolayca ulaşabilirsiniz.
Serbest meslek makbuzu muhasebe kaydı
Serbest meslek makbuzu muhasebe kaydı oldukça kolay bir şekilde yapılır. Aşağıdaki adımları takip ederek muhasebeleştirme işlemini Logo üzerinden zorlanmadan yapabilirsiniz.
- Tarih alanı varsayılan olarak bulunduğunuz tarih olarak gelse de tarihi değiştirebilirsiniz.
- Belge numarası, işlemin numarasını belirtir.
- Düzenlenme tarihi ise BA ve BS formlarında belirtilen tarihtir.
- Özel kod, işlemleri gruplamak için kullanılan ikinci bir kodlama alanıdır.
- Hizmet veren bilgilerine cari hesabın kodu, müşteri T.C. kimlik numarası, ismi soyadı ve tüzel kişiyse ticari unvan gibi bilgiler girilmek zorundadır.
- Makbuz tipi kağıt ya da e-SMM şeklinde olabilir.
- Makbuz bilgilerinde stopaj oranı, fon payı oranı ya da brüt üzerinden KVD oranı kaydedilir. Tevkifat oranı ve uygulanıp uygulanmayacağı da ayrıca belirtilir.
- Brüt ya da net ücret alanlarından ilgili olan tutar girilir. Aydından gelir vergisi stopajı, fon payı ve brüt üzerinden KDV gibi bilgilerle toplam hesaplanır.
Serbest meslek makbuzu örneği
Serbest meslek makbuzu örneğinde aşağıdaki alanlar yer alır:
- Ücretin ne için alındığı
- Brüt ücret
- Gelir vergisi stopaj oranı
- Net ücret
- KDV oranı
- KDV tevkifat oranı
- Net tahsilat
- Banka adı ve hesap IBAN’ları
Avukat serbest meslek makbuzu nasıl kesilir?
Avukat serbest meslek makbuzu da herhangi bir serbest meslek erbabı ile aynı şekilde kesilir. Aşağıdaki adımları takip ederek makbuz kesebilirsiniz:
- İlk önce kaydınız yoksa e-SMM sitemine kayıt olmalısınız.
- Ardından GİB ya da entegratör firmalar arasından giriş yapmalısınız. Bu noktada Logo, size yardımcı olabilir.
- Bireysel avukatlar e-İmza ile işlem yapabilir. Tüzel kişilik şeklinde faaliyet gösteren avukatlık ortaklarının ise e-Mühür kullanmaları gerekir.
- e-SMM portalından ilk olarak makbuz türü seçmelisiniz. Ardından alınan hizmet bedeli, stopaj ve KDV tutarı ve hizmetin türü gibi bilgileri girmelisiniz.
- Müşterinizin bilgilerini girerek devam etmelisiniz.
- Düzenlenme tarihi ve toplam tahsilat tutarı gibi belge bilgilerini girmelisiniz.
- Bilgileri onayladıktan sonra makbuz düzenleyebilir ve müşterinizle paylaşabilirsiniz.
e-Serbest meslek makbuzu sorgulama
e-Serbest meslek makbuzu sorgulama işlemini Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesi üzerinden gerçekleştirebilirsiniz. Siteye girdikten sonra satıcı vergi kimlik numarası, T.C. kimlik numarası, serbest meslek makbuzu numarası, brüt ücret ve güvenlik kodu bilgilerini girerek sorgulama işlemini gerçekleştirebilirsiniz.
Dijital
Dijital
Dijital
Bu internet sitesinde yer alan tüm içerikler, ziyaretçilere bilgi verilmesi amacıyla hazırlanmış olup tavsiye amacı taşımaz. Logo sitede yer alan bilgilerin doğruluğu, güncelliği ve kullanılması konusunda herhangi bir güvence sunmaz. İlgili bilgiler kullanılmadan önce ilgili konu hakkında bir profesyonelle ile görüşülmesi tavsiye edilir. Logo bu sitede yer alan içerikler sebebiyle doğabilecek zararlar bakımından sorumluluk kabul etmez. Lütfen siteyi ve sitedeki bilgileri kullanmadan önce Kullanım Koşulları’nı okuduğunuzdan emin olunuz.